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title: 什麼是「應稅」、「免稅」？
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updated: "2026-06-02"
category: 薪資計算小學堂
tags:
  - "薪資計算-月薪制"
  - "薪資計算-月薪制+時薪制"
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# 什麼是「應稅」、「免稅」？

在薪資計算裡，「應稅、免稅」通常是在判斷：

> **這一筆收入要不要列入員工「個人薪資所得稅」的課稅所得。**

簡單說：

## **應稅**

就是要列入所得稅計算的薪資收入。

例如常見的：

- 本薪／底薪
- 職務津貼
- 全勤獎金
- 績效獎金
- 年終獎金
- 加班費超過免稅標準的部分
- 其他屬於薪資性質的給付

也就是說，公司付給員工的錢，如果本質上是「工作所得」，通常會被視為「應稅」薪資。

## **免稅**

就是不用列入所得稅計算，或在一定條件、一定金額範圍內不用課稅。

例如常見的：

- 符合法規標準內的伙食費
- 符合法規條件的加班費免稅部分
- 差旅費、出差費、交通費等實報實銷款項
- 公司代墊後由員工報支的費用
- 勞健保員工自付額通常不是「所得」，而是薪資扣款項目

但要注意，**不是名稱叫津貼就一定免稅**。

例如「交通津貼」如果是每月固定發給，不用憑單據報銷，實務上很可能仍被視為薪資所得，屬於應稅。

用一句話判斷：

> **只要是因為工作而固定或額外拿到的報酬，多半是應稅；如果是公司補償員工代墊支出、且有憑證或符合法定免稅條件，才比較可能是免稅。**

一句話總結：

> 應稅是指會列入薪資所得、需要計算所得稅的項目，例如本薪、津貼、獎金等；**免稅則是符合規定不用列入所得稅的項目，例如一定範圍內的伙食費、符合規定的加班費或實報實銷的費用。**實際仍需依公司薪資項目性質判斷。